Este martes, el ministro de Hacienda presentó ante el Congreso la nueva reforma tributaria, un proyecto que introduce una serie de impuestos que afectarán tanto a personas naturales como a empresas en Colombia. La propuesta busca aumentar los ingresos fiscales y mejorar la estabilidad económica del país, enfocándose en diversos sectores y actividades.

Impacto en personas naturales

1. Impuesto al patrimonio:
Uno de los cambios más significativos es la reducción del umbral para el pago del impuesto al patrimonio. Anteriormente, solo quienes tenían un patrimonio superior a 72.000 UVT estaban obligados a pagar este impuesto. Con la nueva reforma, ese umbral bajaría a 40.000 UVT, equivalente a $1.882 millones para 2024. Además, se aplicará un impuesto sobre los activos no productivos.

2. Ganancias ocasionales:
Las personas que obtengan ingresos a través de loterías, rifas, apuestas o ventas de bienes como apartamentos verán un aumento en el impuesto de ganancias ocasionales. El impuesto para este tipo de ingresos será del 25%. Adicionalmente, la tarifa general de este impuesto aumentará del 15% al 20%.

3. Impuesto de renta:
La reforma también incrementa la tarifa del impuesto de renta para personas con ingresos superiores a $1.459 millones anuales. Esta medida afectará principalmente a quienes tienen mayores ingresos en el país.

4. Incremento en los combustibles:
El impuesto nacional al carbono incrementará, lo que afectará el precio de la gasolina, diésel y combustible para aviones. En algunos casos, el costo del galón podría triplicarse. No obstante, este aumento no aplicará en zonas como el Amazonas, Guainía, Vichada, entre otros departamentos y municipios del país.

5. Retenciones en la fuente:
Se endurecerán las retenciones en la fuente para personas naturales. A partir de la reforma, solo se aplicará un mecanismo de retención, eliminando el sistema alternativo. Además, la retención se calculará sobre la base gravable y no únicamente sobre los ingresos laborales.

6. Incentivo para denunciar evasión:
Como parte de las medidas para reducir la evasión fiscal, la reforma ofrece una recompensa del 20% sobre el total de impuestos recaudados a aquellas personas que proporcionen información que conduzca a la detección de irregularidades tributarias.

7. Aumento del IVA para vehículos híbridos:
El IVA para los vehículos híbridos aumentará del 5% al 19%, lo que afectará tanto a personas naturales como a empresas que adquieran estos vehículos. Este cambio busca ajustar la tributación de los vehículos a niveles similares a los de otros productos.

Impacto en las empresas

1. Impuesto de renta corporativa:
El proyecto propone reducir la tarifa fija del impuesto de renta corporativa del 35% al 27%, aplicable de manera gradual y según el tamaño de la empresa. Sin embargo, esta medida no beneficiará a sectores como el carbón y el petróleo. Para 2025, las empresas con rentas líquidas gravables inferiores a 6.285 UVT ($296 millones) podrán acogerse a la tarifa reducida.

2. Ganancias ocasionales para empresas:
Las sociedades que vendan activos fijos que hayan sido poseídos por más de dos años enfrentarán una tarifa de ganancias ocasionales del 20%.

3. Impuestos a plataformas de juegos de azar:
La reforma nivelará el IVA al 19% para todas las plataformas digitales de juegos de suerte y azar, que hasta ahora no estaban gravadas. Esto pone a estas plataformas en igualdad de condiciones con los juegos de azar localizados.

4. Energía y subsidios:
El Gobierno se comprometió a cubrir las deudas de las personas en estratos 1, 2 y 3 que no han pagado sus facturas de energía, asumiendo los costos para las empresas distribuidoras.

5. Exenciones para empresarios del transporte:
El proyecto extiende por cinco años más la exención del IVA para la reposición del parque automotor de transporte público y de carga, además de incluir un incentivo para la adopción de tecnologías más limpias.

6. Bonos para proyectos de energía limpia:
La reforma promueve la creación de un Bono de Transición Energética, destinado a empresas que inviertan en energías renovables, con el fin de aumentar la capacidad de generación de energías limpias.

7. Fin del régimen simple de tributación:
El proyecto eliminará el régimen simple de tributación, afectando a aquellas empresas que se acogían a este sistema para simplificar el pago de sus impuestos.