Colombia ocupa el tercer puesto entre los países con menor competitividad tributaria de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE), según el International Tax Competitiveness Index de Tax Foundation. Con un puntaje de 51,1 sobre 100, el país se ubica en el puesto 36 de 38 economías analizadas, solo por encima de Francia e Italia, lo que reaviva el debate sobre el impacto de su sistema fiscal en la inversión y el desarrollo empresarial.

El informe, publicado esta semana, evalúa dos dimensiones clave: competitividad (capacidad de mantener tasas impositivas bajas que incentiven el trabajo y la inversión) y neutralidad (si el sistema recauda sin generar distorsiones o privilegios). Colombia obtiene bajas calificaciones en ambas, reflejando un modelo fiscal complejo, acumulativo y con una carga tributaria empresarial que supera el 80%, una de las más altas del mundo.

Una carga fiscal que ahoga a las empresas

El diagnóstico es contundente: “Las empresas colombianas enfrentan una de las presiones tributarias más altas y atípicas a nivel global”, señala el estudio. La tasa básica del impuesto de renta corporativa (35%) está 11 puntos por encima del promedio OCDE (24,2%), y en sectores como el financiero o minero-energético, las sobretasas pueden elevarla hasta el 40%.

Pero eso no es todo. A este gravamen se suman:

• Impuesto a dividendos (hasta 39% para personas naturales)
• IVA del 19%
• Impuesto de Industria y Comercio (ICA)
• Gravamen a movimientos financieros (4×1000)
• Aportes parafiscales

El resultado es una presión fiscal total que puede superar el 80% para empresas formales, un porcentaje que se dispara en el caso de multinacionales. Hasta hace poco, se sumaba el impuesto al patrimonio (declarado inexequible por la Corte Constitucional), un gravamen que, según Tax Foundation, “castiga la inversión y el crecimiento” y que solo cuatro países de la OCDE aún mantienen.

Colombia en desventaja frente al mundo

El informe destaca otro problema clave: Colombia, Chile y México son los únicos países de la OCDE que aplican un sistema tributario mundial, gravando las ganancias obtenidas en el extranjero. Esto los pone en desventaja frente a competidores como Estonia, líder indiscutible del ranking con 100 puntos, que opera bajo un modelo territorial (solo tributan las ganancias generadas dentro del país).

El contraste es evidente:

• Estonia: Impuesto corporativo del 22% (solo al distribuir utilidades), renta individual fija, impuesto a la propiedad solo sobre el suelo y sistema territorial.
• Francia e Italia: Únicos países peor calificados que Colombia, con tasas corporativas del 36,1% y 28% respectivamente, y sistemas plagados de exenciones y distorsiones.

¿Qué sigue para Colombia?

El bajo rendimiento en competitividad tributaria no es solo un dato estadístico, sino una señal de alerta para la economía colombiana. Expertos coinciden en que un sistema fiscal complejo, con múltiples capas y altas tasas desincentiva la inversión extranjera y frena el crecimiento de las pymes.

Aunque el gobierno ha dado pasos como la eliminación del impuesto al patrimonio, la reforma tributaria sigue siendo un tema pendiente. La pregunta es: ¿Podrá Colombia modernizar su sistema fiscal para competir en un mundo donde la atracción de inversión es clave?

Mientras tanto, el país sigue en el podio de los menos competitivos, compartiendo espacio con economías históricamente criticadas por sus modelos fiscales. Un desafío que, de no resolverse, podría profundizar la brecha con sus pares en la OCDE.